Gewerbesteuer – Einordnung, Grundlagen und Abgrenzung
Die Gewerbesteuer ist eine kommunale Steuer auf den Gewerbebetrieb. Sie knüpft an die Ertragskraft eines Unternehmens an und stellt eine zentrale Einnahmequelle der Gemeinden dar.
Was ist die Gewerbesteuer?
Die Gewerbesteuer ist eine Steuer auf den Ertrag eines Gewerbebetriebs. Sie wird von den Gemeinden erhoben und richtet sich nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit des Unternehmens. Rechtsgrundlage ist das Gewerbesteuergesetz.
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Wer ist gewerbesteuerpflichtig?
Gewerbesteuerpflichtig sind Unternehmen, die einen Gewerbebetrieb im steuerlichen Sinne unterhalten. Maßgeblich ist nicht die Rechtsform, sondern die Art der Tätigkeit. Bestimmte Berufsgruppen sind gesetzlich ausgenommen.
- Gewerbliche Einzelunternehmen
- Personengesellschaften mit Gewerbebetrieb
- Kapitalgesellschaften (z. B. GmbH, AG)
- Keine Gewerbesteuer bei freiberuflicher Tätigkeit
Gewerbeertrag und Bemessungsgrundlage
Ausgangspunkt für die Gewerbesteuer ist der Gewerbeertrag. Dieser wird auf Basis des steuerlichen Gewinns ermittelt und durch gesetzlich festgelegte Hinzurechnungen und Kürzungen angepasst. Ein Freibetrag kann für bestimmte Unternehmen gelten.
- Ausgangsbasis: steuerlicher Gewinn
- Anpassung durch Hinzurechnungen und Kürzungen
- Freibetrag für Einzelunternehmen und Personengesellschaften
Abgrenzung zur Einkommen- und Körperschaftsteuer
Die Gewerbesteuer ist von den Ertragsteuern des Bundes abzugrenzen. Während Einkommen- und Körperschaftsteuer das Einkommen bzw. den Gewinn besteuern, handelt es sich bei der Gewerbesteuer um eine eigenständige Gemeindesteuer.
- Gewerbesteuer: Gemeindesteuer auf den Gewerbeertrag
- Einkommensteuer: Steuer auf das persönliche Einkommen
- Körperschaftsteuer: Steuer auf Gewinne von Kapitalgesellschaften
FAQ – Häufige Fragen
Zahlen alle Unternehmen Gewerbesteuer?
Nein. Gewerbesteuer fällt nur bei gewerblichen Tätigkeiten an. Freiberufliche Tätigkeiten unterliegen grundsätzlich nicht der Gewerbesteuer.
Wer erhebt die Gewerbesteuer?
Die Gewerbesteuer wird von den Gemeinden erhoben und steht ihnen als eigene Steuerquelle zu.
Ist die Gewerbesteuer bundesweit einheitlich?
Die Berechnung folgt bundesrechtlichen Vorgaben, der tatsächliche Steuerbetrag hängt jedoch vom kommunalen Hebesatz ab.